Les parents peuvent choisir de le détacher fiscalement et de déduire ainsi la pension versée. Ils peuvent aussi conserver l’enfant au sein du foyer fiscal et bénéficier d’une demi-part de plus. Explications avec les nouveaux barèmes 2021..
La période actuelle de déclaration des revenus amène chaque année des parents à s’interroger sur le traitement fiscal de leur enfant majeur. Deux solutions existent en effet : rattacher ou détacher l’enfant majeur de son foyer fiscal.
Le principe du rattachement
Par principe, un enfant majeur est imposable à titre personnel. Toutefois, un enfant majeur peut être rattaché au foyer fiscal des parents s’il a moins de 21 ans au 1er janvier de l’année concernée ou s’il a moins de 25 ans et qu’il poursuit des études.
Pour un enfant célibataire, les parents peuvent alors continuer à bénéficier d’une demi-part supplémentaire (voire d’une part s’ils ont au moins 3 enfants). Ils devront en contrepartie intégrer les revenus éventuellement perçus par leur enfant. Il faut aussi savoir que l’avantage procuré par cette demi-part supplémentaire est plafonné à 1.570 € (par rapport à l’impôt d’un foyer de 2 parts avec des revenus équivalents).
L’alternative de la pension
Une autre solution permet aux parents de détacher fiscalement leur enfant et de déduire de leurs revenus les sommes qui lui sont versées. La déduction autorisée est plafonnée. Pour un enfant célibataire, elle est de 5.959 € au titre des revenus de 2020, à déclarer cette année. Autrement dit, s’il s’agit des seuls revenus de l’enfant, il ne sera de son côté pas imposable. Les parents doivent quant à eux pouvoir justifier du versement des sommes déduites (y compris pour l’aide en nature) et justifier également de l’état de besoin de l’enfant.
Incidences fiscales
Imaginons un couple ayant un enfant majeur étudiant, sans revenus autres que le soutien apporté par ses parents. Si ce couple opte pour le rattachement, il sera imposé sur l’ensemble de ses revenus mais son impôt sera calculé sur la base de 2,5 parts (avec un avantage plafonné à 1.570 €).
Dans le cas du versement d’une pension, il ne bénéficiera que de 2 parts. Mais ses revenus imposables seront diminués de la pension versée à l’enfant (dans la limite de 5.959 €).
Mieux vaut détacher ses enfants sur le plan fiscal
Comme le montre le tableau suivant, le détachement fiscal des enfants est généralement plus intéressant. Dans la tranche à 30%, le versement d’une pension permet d’économiser 1.788 € d’impôts. En face, l’avantage procuré par la demi-part en cas de rattachement se limite à 1.570 €. D’où un gain de 218 €.
L’intérêt du détachement est encore plus évident dans les tranches supérieures. Pour un foyer imposé à 45%, le gain dépasse les 1.100 €.
Dans la tranche à 11%, le détachement sera par contre rarement profitable puisque la déduction des 5.959 € ne permet d’économiser que 655 € d’impôt. Ceci étant, dans cette catégorie, l’avantage offert par la demi-part supplémentaire n’atteint pas le plafond de 1.570 €. Mieux vaut donc ici faire une simulation à l’aide du simulateur de calcul de l’impôt 2021 sur les revenus 2020.
